Какие произошли изменения в деятельности ИП в 2023 году
Ежегодно в налоговом законодательстве происходит множество изменений, и 2023 год – не исключение. Причём, новшеств будет больше, чем обычно, прежде всего, в сроках сдачи отчётов и уплаты налогов. В этой статье мы собрали самые важные изменения в деятельности индивидуальных предпринимателей.
Налоги
С 2023 года начинает действовать новый порядок расчётов с бюджетом – единый налоговый платёж. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей.
Как ИФНС будет узнавать, в счёт какого платежа перечислены деньги? Из отчёта или декларации, а если периодичность платежа не совпадает с периодичностью отчётности, то придётся по каждому платежу направлять уведомление об исчисленных суммах.
ЕНП распространяется не на все платежи в бюджет, но на большую их часть:
налоги НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, на прибыль, имущество, транспорт;
торговый сбор;
страховые взносы, кроме взносов на травматизм и профессиональные заболевания.
Хотя ФНС представила новый порядок расчётов, как облегчение для бизнеса, в этом есть определённые сомнения. Например, плательщики УСН перечисляли авансовые платежи в течение года без каких-либо отчётов или сообщений. Эти суммы затем отображались в годовой декларации, но в 2023 году перед уплатой аванса надо будет направить уведомление.
То же самое относится к уплате взносов за работников и удержанию с них НДФЛ. Ведь формы РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал, а взносы и налог с дохода физлиц перечисляют каждый месяц.
В рамках ЕНП действует общее правило: отчёты и уведомления сдают не позднее 25-го числа, а платежи перечисляют не позднее 28-го числа.
В частности, годовую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели теперь будут сдавать не до 30 апреля, а до 25 апреля. А вот авансы, наоборот, станут платить чуть позже: до 28 апреля, июля, октября.
Подробнее о сроках сдачи отчётности, перечисления налогов, взносов и сборов смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2023 год.
Что касается других налоговых изменений для ИП, то их немного.
Выросли лимиты годового дохода для применения упрощённой системы: теперь можно зарабатывать до 251,4 млн рублей, а если вы хотите иметь право на стандартные и пониженные ставки УСН, то до 188,55 млн рублей.
Производителям и продавцам ювелирных изделий запретили применять УСН и ПСН с 2023 года.
АУСН смогут применять больше предпринимателей, а не только те, что были зарегистрированы во второй половине 2022 года. Для перехода на этот новый налоговый режим с 2023 года надо подать уведомление не позже декабря текущего года.
Обратите внимание: если вы хотите оформить патент ИП с 1 января 2023 года, заявление на его получение надо подать не позже 16 декабря 2022 года, то есть за 10 рабочих дней. Исключение — мобилизованные предприниматели, им выданные патенты продлят автоматически на тот же срок.
Страховые взносы
С 2023 года вместо ПФР и ФСС станет действовать единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Из-за этого взносы ИП за себя и за работников больше не будут делить по разным видам страхования. На сами тарифы или размеры взносов объединение не повлияет.
Вот как сказано об этом в новой редакции пункта 6 статьи 431 НК РФ: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы».
Например, за себя ИП в 2023 году должен платить суммы, указанные в статье 430 НК РФ: 36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование. Всего получается 45 842 рубля, и именно столько необходимо перечислить до конца 2023 года в любые сроки и любыми частями. Просто теперь не надо будет делить общую сумму взносов на пенсионные и медицинские.
Условие о дополнительном 1%-ом взносе с суммы свыше 300 000 рублей дохода для ИП в 2023 году осталось в силе, как и срок его перечисления — 1 июля следующего года.
Что касается взносов за работников, то раньше работодатели платили так:
на пенсионное страхование – 22%;
на медицинское страхование – 5,1%;
на социальное страхование по болезни и материнству – 2,9%.
Всего 30%, и это называлось совокупным тарифом. В 2023 году разбивки на суммы по разным видам страхования не будет, вместо него устанавливается единый тариф взносов, тоже в 30%.
Бесплатная консультация по налогам
Взносы по травматизму и профзаболеваниям, как и раньше, будут платить отдельно, и здесь тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя: от 0,2% до 8,5%.
Льготы для субъектов МСП сохранились: 30% платят с зарплаты в пределах МРОТ, а дальше — 15%. При этом надо учитывать, что минимальная зарплата в 2023 году составит 16 242 рублей.
А вот крупным работодателям придётся сложнее, для них на 2023 год установлена единая предельная величина базы по взносам за работников в размере 1 917 000 рублей. По сравнению с показателями на 2022 год это существенный рост, поэтому фискальная нагрузка для крупного бизнеса вырастет.
Важно: из-за объединения фондов с 2023 года отменяются многие отчёты в ПФР и ФСС. Вместо них вводится новый отчёт ЕФС-1. Однако за прошлый год надо будет отчитаться по прежним правилам.
Ещё одно новшество для работодателей — если вы привлекаете исполнителей по договорам ГПХ, то с 2023 года за них надо будет платить взносы и на социальное страхование (на больничный и декретные выплаты). Так что никакой экономии по таким лицам, в сравнении с наёмными работниками, больше не будет.
